10月24日，上海證券交易所對陜西廣電網(wǎng)絡(luò)傳媒(集團(tuán))股份有限公司做出的《紀(jì)律處分決定書》對外公示。

此次上交所對陜西廣電網(wǎng)絡(luò)做出的處分決定與此前中國證券監(jiān)督管理委員會陜西監(jiān)管局所查明列舉的其公司2022年年度報告存在虛假記載的情況基本一致。另外，上交所還列舉了其他方面的違規(guī)情況：

1）2022年年度報告披露不準(zhǔn)確

未按規(guī)定將陜西廣華投資合伙企業(yè)（有限合伙，以下簡稱廣華投資）納入合并報表；出資廣華投資間接購買自身應(yīng)收賬款及不良債權(quán)資產(chǎn)的會計(jì)核算不準(zhǔn)確。該事項(xiàng)導(dǎo)致其公司2022年年報虛增資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表部分項(xiàng)目、利潤表部分項(xiàng)目列報錯誤。

部分資產(chǎn)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提不充分。西安成凡網(wǎng)絡(luò)信息服務(wù)有限公司等三家客戶借款未按照子公司陜西廣電金服小額貸款有限公司預(yù)期信用損失政策計(jì)提減值損失；子公司陜西廣電金馬傳媒有限責(zé)任公司應(yīng)收賬款1563.38萬元回收存在重大不確定性，但未充分計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

2022年年報中受限資產(chǎn)披露不準(zhǔn)確。截至2022年底，前述應(yīng)收賬款保理資產(chǎn)和不良債權(quán)資產(chǎn)不屬于公司所有，相關(guān)資產(chǎn)權(quán)利受限，但未在2022年年報中披露該部分受限資產(chǎn)。

2）部分臨時公告信息披露不準(zhǔn)確

2022年12月2日對外發(fā)布的《對外投資公告》《關(guān)于開展應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的公告》《關(guān)于子公司公開轉(zhuǎn)讓部分債權(quán)的公告》中披露的內(nèi)容與出資廣華投資的真實(shí)目的不符，相關(guān)資金經(jīng)四道流轉(zhuǎn)后回到公司，形成資金閉環(huán)，相關(guān)交易構(gòu)成自循環(huán)，不具備商業(yè)實(shí)質(zhì)。同時，該事項(xiàng)表明公司內(nèi)控存在重大缺陷，但未《2022年度內(nèi)部控制評價報告》中如實(shí)披露。

此外，根據(jù)《警示函》查明的事實(shí)，其公司董事會秘書未實(shí)質(zhì)擔(dān)任公司高級管理人員，而是接受財(cái)務(wù)總監(jiān)的管理，不符合相關(guān)規(guī)定。

2024年4月17日，其公司披露《關(guān)于前期會計(jì)差錯更正的公告》稱，收到《警示函》后，對涉及事項(xiàng)進(jìn)行自查，根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定及業(yè)務(wù)實(shí)際情況對2022年度財(cái)務(wù)報表進(jìn)行追溯重述。上述事項(xiàng)追溯調(diào)整后，2022年度歸母凈利潤由33,661,471.20元更正為9,957,743.87元，調(diào)整額占更正前金額的70.42%；2022年末總資產(chǎn)由11,627,322,548.78元更正為11,462,298,716.68 元，調(diào)整額占更正前金額的1.42%；2022年末歸母凈資產(chǎn)由3,792,386,716.45元更正為3,768,682,989.12 元，調(diào)整額占更正前金額的0.63%。

綜合以上等原因，上交所對陜西廣電網(wǎng)絡(luò)傳媒（集團(tuán)）股份有限公司及時任董事長王立強(qiáng)、時任副董事長兼總經(jīng)理韓普、時任財(cái)務(wù)總監(jiān)胡曉萊予以公開譴責(zé)。

對于上述紀(jì)律處分，上交所表示還將通報中國證監(jiān)會和陜西省地方金融管理局，并記入上市公司誠信檔案。

先前證監(jiān)會陜西局“處罰決定書”指出，陜西廣電網(wǎng)絡(luò)存在以下違法事實(shí)：

1）2022年年度報告披露其公司“就‘白水縣雪亮工程建設(shè)項(xiàng)目’建設(shè)與維護(hù)合同簽署《補(bǔ)充協(xié)議》,根據(jù)合同已完成結(jié)算的部分調(diào)整應(yīng)付結(jié)算款，確認(rèn)2022年度投資收益1560萬元”。

實(shí)際上，作為上述投資收益確認(rèn)依據(jù)的相關(guān)《補(bǔ)充協(xié)議》簽訂于2023年，截至2022年末并未支付協(xié)議約定的款項(xiàng)。

該債務(wù)重組收益在2022年不滿足收益確認(rèn)條件，導(dǎo)致陜西廣電網(wǎng)絡(luò)2022年年報虛增利潤總額1186.23萬元，占當(dāng)期利潤總額的59.99%。

2）2022年年報披露“2022年度本公司與13家供應(yīng)商就協(xié)議付款達(dá)成供應(yīng)商折扣承諾，供應(yīng)商折扣合計(jì)為33,180,083.16元，本期計(jì)入‘投資收益-債務(wù)重組利得’”,上述債務(wù)重組利得包含廣電網(wǎng)絡(luò)渭南分公司合陽支公司相關(guān)債務(wù)重組收益468.86萬元，確認(rèn)前提是《關(guān)于合陽縣立體防控體系治安視頻監(jiān)控圖像服務(wù)安裝服務(wù)工程建設(shè)費(fèi)用打折承諾函》所約定的廣電網(wǎng)絡(luò)在2022年10月30日前向交易對方支付約定金額款項(xiàng)。

實(shí)際上，截至2022年末陜西廣電網(wǎng)絡(luò)并未向交易對方全額支付款項(xiàng)。

該債務(wù)重組收益在2022年不滿足收益確認(rèn)條件，導(dǎo)致2022年年報虛增利潤總額372.95萬元，占當(dāng)期利潤總額的18.86%。

3）2022年12月，廣電網(wǎng)絡(luò)子公司陜西廣電華通投資控股有限公司與交易對方簽訂《軟件著作權(quán)轉(zhuǎn)讓合同》,受讓交易對方社區(qū)警務(wù)e采通信息平臺軟件著作權(quán)。同時，廣電華通及廣電網(wǎng)絡(luò)子公司寶雞廣電網(wǎng)絡(luò)傳媒有限責(zé)任公司與上述交易對方及其關(guān)聯(lián)方簽訂《資產(chǎn)抵債協(xié)議》,約定以該軟件抵償雙方往來欠款，廣電網(wǎng)絡(luò)據(jù)此合計(jì)確認(rèn)2022年收益586.72萬元。

實(shí)際上，截至2022年末廣電華通并未取得上述軟件著作權(quán)。

該債務(wù)重組收益在2022年不滿足投資收益確認(rèn)條件，導(dǎo)致陜西廣電網(wǎng)絡(luò)2022年年報虛增利潤總額586.72萬元，綜合信用資產(chǎn)減值損失計(jì)提等因素，導(dǎo)致2022年虛增利潤總額792.98萬元，占當(dāng)期利潤總額的40.10%。

綜上，上述事項(xiàng)導(dǎo)致陜西廣電網(wǎng)絡(luò)2022年年報合并財(cái)務(wù)報表虛增利潤總額2352.16萬元，占2022年年報披露的經(jīng)審計(jì)利潤總額1977.44萬元的118.95%。陜西廣電網(wǎng)絡(luò)隨后于2024年4月16日披露《關(guān)于前期會計(jì)差錯更正的公告》,更正后2022年年報合并財(cái)務(wù)報表利潤總額由盈轉(zhuǎn)虧。